存货增值税也要算在购买成本里吗？

NO.PZ2020080602000007问题如下 2020年1月1日，甲上市公司以现金2000万元以及一批存货作为对价，自非关联方A公司处购买了丁公司90%的股权并取得对丁公司的控制，甲公司作为对价的存货成本为800万元，公允价值和计税基础均为900万元。收购完成后，丁公司成为甲公司的子公司，丁公司于收购日的可辨认净资产账面价值为3000万元，经评估确定的可辨认净资产公允价值为3200万元，该差异由一项固定资产引起，该项固定资产的账面价值为500万元，公允价值为700万元。甲公司和丁公司适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为13%。该项企业合并在合并报表中形成的商誉为（ ）万元。 A.零B.137C.18265 本题考查非同一控制下企业合并在合并财务中商誉的计算，答案是C。甲公司以现金以及存货作为对价取得丁公司90%的股权时，合并成本=2000+900× （1+13%）=3017万元。购买日丁公司的固定资产在合并报表上的账面价值为500万元，公允价值为700万元，应确认递延所得税负债=（700-500）×25%=50万元，考虑递延所得税后，丁公司可辨认净资产公允价值=3200-50=3150万元，因此该项合并交易产生的合并商誉=3017-3150×90%=182万元，C正确。 老师这个计算过程在合表里有相应的会计分录么，可以写一下么

NO.PZ2020080602000007 问题如下 2020年1月1日，甲上市公司以现金2000万元以及一批存货作为对价，自非关联方A公司处购买了丁公司90%的股权并取得对丁公司的控制，甲公司作为对价的存货成本为800万元，公允价值和计税基础均为900万元。收购完成后，丁公司成为甲公司的子公司，丁公司于收购日的可辨认净资产账面价值为3000万元，经评估确定的可辨认净资产公允价值为3200万元，该差异由一项固定资产引起，该项固定资产的账面价值为500万元，公允价值为700万元。甲公司和丁公司适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为13%。该项企业合并在合并报表中形成的商誉为（ ）万元。 A.零 B.137 C.182 65 本题考查非同一控制下企业合并在合并财务中商誉的计算，答案是C。甲公司以现金以及存货作为对价取得丁公司90%的股权时，合并成本=2000+900× （1+13%）=3017万元。购买日丁公司的固定资产在合并报表上的账面价值为500万元，公允价值为700万元，应确认递延所得税负债=（700-500）×25%=50万元，考虑递延所得税后，丁公司可辨认净资产公允价值=3200-50=3150万元，因此该项合并交易产生的合并商誉=3017-3150×90%=182万元，C正确。 非同一控制下合并商誉的计算在讲义哪里？26章没讲，在第几章哪个位置啊？

NO.PZ2020080602000007 问题如下 2020年1月1日，甲上市公司以现金2000万元以及一批存货作为对价，自非关联方A公司处购买了丁公司90%的股权并取得对丁公司的控制，甲公司作为对价的存货成本为800万元，公允价值和计税基础均为900万元。收购完成后，丁公司成为甲公司的子公司，丁公司于收购日的可辨认净资产账面价值为3000万元，经评估确定的可辨认净资产公允价值为3200万元，该差异由一项固定资产引起，该项固定资产的账面价值为500万元，公允价值为700万元。甲公司和丁公司适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为13%。该项企业合并在合并报表中形成的商誉为（ ）万元。 A.零 B.137 C.182 65 本题考查非同一控制下企业合并在合并财务中商誉的计算，答案是C。甲公司以现金以及存货作为对价取得丁公司90%的股权时，合并成本=2000+900× （1+13%）=3017万元。购买日乙公司的固定资产在合并报表上的账面价值为500万元，公允价值为700万元，应确认递延所得税负债=（700-500）×25%=50万元，考虑递延所得税后，乙公司可辨认净资产公允价值=3200-50=3150万元，因此该项合并交易产生的合并商誉=3017-3150×90%=182万元，C正确。 适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为13%；请问增值税不应该是采用利润为基础进行计算，即（900-800）*13%，另外固定资产价值差异为何用所得税税率进行计算呢？劳烦老师科普下所得税适用条件以及增值税适用条件，谢谢！

NO.PZ2020080602000007 问题如下 2020年1月1日，甲上市公司以现金2000万元以及一批存货作为对价，自非关联方A公司处购买了丁公司90%的股权并取得对丁公司的控制，甲公司作为对价的存货成本为800万元，公允价值和计税基础均为900万元。收购完成后，丁公司成为甲公司的子公司，丁公司于收购日的可辨认净资产账面价值为3000万元，经评估确定的可辨认净资产公允价值为3200万元，该差异由一项固定资产引起，该项固定资产的账面价值为500万元，公允价值为700万元。甲公司和丁公司适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为13%。该项企业合并在合并报表中形成的商誉为（ ）万元。 A.零 B.137 C.182 65 本题考查非同一控制下企业合并在合并财务中商誉的计算，答案是C。甲公司以现金以及存货作为对价取得丁公司90%的股权时，合并成本=2000+900× （1+13%）=3017万元。购买日乙公司的固定资产在合并报表上的账面价值为500万元，公允价值为700万元，应确认递延所得税负债=（700-500）×25%=50万元，考虑递延所得税后，乙公司可辨认净资产公允价值=3200-50=3150万元，因此该项合并交易产生的合并商誉=3017-3150×90%=182万元，C正确。 固定资产的账面价值-计税基础=500-700=-200，-200*25%=50，形成递延所得税资产。计算净利润的时候-200。解析是形成递延所得税负债，到底是资产还是负债。。