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lamxq · 2022年03月19日

以FV入账时会计处理,实际收到的现金和计入损益表中的利息报表怎么平衡?

基础课R9的例子

如果有是以fv入账,则用fv与第一年年末价格比较,资产负债表中bond+56525,利润表则视分类是fvoci或fvpl的不同分别计入oci或i/s。我想问此时实际收到的利息31520和权责发生制的利息25000怎么平衡?

2 个答案
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袁园_品职助教 · 2022年03月22日

嗨,努力学习的PZer你好:


是的,bond的价格体现fair value,然后实际利息和票面利息之间的差额通过利息调整平衡。这个属于CFA的超纲范围,应该是属于CPA会计中的范畴,具体的做账方式也很复杂,只能大概的理解一下。

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

袁园_品职助教 · 2022年03月21日

嗨,爱思考的PZer你好:


你问的应该是实际利率和票面利率之间的差额怎么入账吧。

比如面值1250万,票面利率4.72%,五年期,折价发行,发行价格是1000万。

我们在买债券时:

如果是折价发行的债券-借:债权投资-面值 1250万(债券的面值)

贷:银行存款 1000万(购买人实际付出的钱)

债权投资-利息调整 250万(对利息的补偿)

收到利息时:

借:应收利息 59万(票面计息)

债权投资-利息调整 41万

贷:投资收益 100万(实际计息)


所以之间的差值是有个单独的科目叫做利息调整来平衡的。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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