基础课R9的例子
如果有是以fv入账,则用fv与第一年年末价格比较,资产负债表中bond+56525,利润表则视分类是fvoci或fvpl的不同分别计入oci或i/s。我想问此时实际收到的利息31520和权责发生制的利息25000怎么平衡?
袁园_品职助教 · 2022年03月21日
嗨,爱思考的PZer你好:
你问的应该是实际利率和票面利率之间的差额怎么入账吧。
比如面值1250万,票面利率4.72%,五年期,折价发行,发行价格是1000万。
我们在买债券时:
如果是折价发行的债券-借:债权投资-面值 1250万(债券的面值)
贷:银行存款 1000万(购买人实际付出的钱)
债权投资-利息调整 250万(对利息的补偿)
收到利息时:
借:应收利息 59万(票面计息)
债权投资-利息调整 41万
贷:投资收益 100万(实际计息)
所以之间的差值是有个单独的科目叫做利息调整来平衡的。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!