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JY · 2021年09月15日

effective tax rate

经典题P62页第一问,根据题目意思,瑞典有税务条约:子公司所在地的税率小于瑞典的,要补交,即按照瑞典的税率交税,但是此处是否应该理解为:子公司先给子公司所在地的税务局交税,然后在瑞典的母公司将子公司少交的税交给瑞典的税务局。

题目问的是瑞典税率降低,母公司NI增加多少,也就是问由于税率的降低,母公司可以少交多少税,对于北美公司来说,母公司还要补交一部分的税,计算时不是应该只计算由于瑞典税率降低,需要补交的税可以减少多少吗(如下图),为什么答案中直接是拿北美子公司的EBT*瑞典的税率?10%的部分应该是由子公司交给北美的税务局了呀,和母公司有啥关系,题目问的是母公司NI,又不是consolidated NI。



2 个答案

纠纠_品职答疑助手 · 2021年09月17日

嗨,从没放弃的小努力你好:


同学你理解的是对的,但是答案也没有错,因为超过10%的税收都是母公司承担,22和16.5%都超过了10%所以,母公司降税的额度就是22-16%这个差额,也没有太大问题。

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努力的时光都是限量版,加油!

纠纠_品职答疑助手 · 2021年09月17日

嗨,从没放弃的小努力你好:


这里是算在South American的子公司在瑞典交的税的差额

瑞典降税前,South American要补交 22%-10% = 12%税给瑞典,现在只需要补交 16.5%-10% =6.5%的税给瑞典。

因此我们算的是这个difference = 12.5。

这里利用10%只是为了算差值。

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

JY · 2021年09月17日

不是,老师你理解错我的意思了,图片上的答案是我自己写的,我的理解也是和你的一样,但是在题目的答案中,计算在South American的子公司在瑞典交的税的差额=227*22%-227*16.5%=12.48,虽然这样算也不影响答案,但是从理解的角度就不大一样了

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