预收账款、所得税

1、请问怎么可以看出进度是18/24，

另外，这个分录不太明白，如果按照进度确认递延收益，那毕竟收到了1860，其他的部分怎么处理？

2、请问下题中消掉的管理费用-研发费用300 的这个分录是？？

3、主观题冲刺中，所得税部分，下题中的预收账款-黄色荧光笔标记-打问号的，计税基础=0？？

不是应该计税数不等于0，税法上要对与这部分预收款征税，但是会计准则上=0，所以产生差异，怎么感觉不应该是0？

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追风少年_ 品职助教 · 2021年08月26日

嗨，从没放弃的小努力你好：

问题1，从X4年7月31日至年底只经历半年，总时长为两年，因此只需要摊销半年。正确分录应该为：借：银行存款 1860，贷：递延收益 1860，借：递延收益 465=1860×6/24，贷：其他收益

问题2：费用化部分期末需要从研发支出结转至管理费用；

问题3：会计上有账面价值，而税法认为当期应当纳税，不属于一项负债，因此计税基础为0。

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努力的时光都是限量版，加油！

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