开发者:上海品职教育科技有限公司 隐私政策详情

应用版本:4.2.11(IOS)|3.2.5(安卓)APP下载

Viva · 2021年08月22日

金融工具

请问本题中的其他债券投资-公允价值变动 50怎么来的??


只找到了一个5200-5000-=200


(1)20×8年7月1日,甲公司购入了乙公司同日按面值发行的债券50万张,该债券每张面值为100元,面值总额5000万元,款项已以银行存款支付。根据乙公司债券的募集说明书,该债券的年利率为6%(与实际利率相同),自发行之日起开始计息,债券利息每年支付一次,于每年6月30日支付;期限为5年,本金在债券到期时一次性偿还。甲公司管理乙公司债券的目标是在保证日常流动性需求的同时,维持固定的收益率。

20×8年12月31日,甲公司所持上述乙公司债券的公允价值为5200万元。

20×9年1月1日,甲公司基于流动性需求将所持乙公司债券全部出售,取得价款5202万元。

(2)20×9年7月1日,甲公司从二级市场购入了丙公司发行的5年期可转换债券10万张,以银行存款支付价款1050万元,另支付交易费用15万元。根据丙公司可转换债券的募集说明书,该可转换债券每张面值为100元;票面年利率为1.5%,利息每年支付一次,于可转换债券发行之日起每满1年的当日支付;可转换债券持有人可于可转换债券发行之日满3年后第一个交易日起至到期日止,按照20元/股的转股价格将持有的可转换债券转换为丙公司的普通股。

20×9年12月31日,甲公司所持上述丙公司可转换债券的公允价值为1090万元。

(3)20×9年9月1日,甲公司向特定的合格投资者按面值发行优先股1000万股,每股面值100元,扣除发行费用3000万元后的发行收入净额已存入银行。根据甲公司发行优先股的募集说明书,本次发行优先股的票面股息率为5%;甲公司在有可分配利润的情况下,可以向优先股股东派发股息;在派发约定的优先股当期股息前,甲公司不得向普通股股东分配股利;除非股息支付日前12个月发生甲公司向普通股股东支付股利等强制付息事件,甲公司有权取消支付优先股当期股息,且不构成违约;优先股股息不累积;优先股股东按照约定的票面股息率分配股息后,不再同普通股股东一起参加剩余利润分配;甲公司有权按照优先股票面金额加上当期已决议支付但尚未支付的优先股股息之和赎回并注销本次发行的优先股;本次发行的优先股不设置投资者回售条款,也不设置强制转换为普通股的条款;甲公司清算时,优先股股东的清偿顺序劣后于普通债务的债权人,但在普通股股东之前。 甲公司根据相应的议事机制,能够自主决定普通股股利的支付。 本题不考虑相关税费及其他因素。


另外请问这道题的第二、三问哪里有?


只是在金融工具急救包里面看到第一问。

1 个答案
已采纳答案

追风少年_ 品职助教 · 2021年08月23日

嗨,努力学习的PZer你好:


这道题是被拆开了,这一问单独做成了一个小题

但是老是觉得答案有点问题:

因为利息每年支付一次,所以计息这里应该是:借:应收利息 150 贷:投资收益 150

公允价值变动这里:借:其他债权投资-公允价值变动 200 贷:其他综合收益 200

银行存款这里:借:银行存款 5202 投资收益 148 贷:其他债权投资-成本 5000 -公允价值变动 200 应收利息 150

借:其他综合收益 200 贷:投资收益 200

----------------------------------------------
虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

  • 1

    回答
  • 0

    关注
  • 420

    浏览
相关问题