ericatchina · 2021年08月21日
2016.1.1购买日，在评估增减值过程中将预计负债的评估增减值记入“资本公积“
2016.12.31，在计量评估增减值的后续变动时，由于丙公司败诉，预计负债结清，反向冲减了预计负债的账面价值，但为什么贷方记“营业外支出“而不是冲回”资本公积“呢？
我的逻辑是该业务在个表上没有记预计负债，丙公司败诉后，个表上的分录是
借：营业外支出 100
贷：银行存款 100
如果在合表上再记
借：预计负债 100
贷：营业外支出 100
不就导致原来应该计入当期损益的100万营业外支出实际没有计入当期损益么？
这题在个表上是没有记“预计负债”的，题目当中特别提到，预计负债的账面价值为0
追风少年_ 品职助教 · 2021年08月30日
嗨，爱思考的PZer你好：
如果输 个报是不是要做账
借：营业外支出 100
贷：预计负债 100 （个报上在判决的时候确认了预计负债100）
但是合并报表是不是在购买日的时候就已经确认了预计负债（所以在合并报表的角度，这个个报做的分录就是多余的，因为合并报表已经做过 了）
所以合并报表将其抵消
----------------------------------------------努力的时光都是限量版，加油！
ericatchina · 2021年08月30日
谢谢老师，这下明白了，不好意思追问了这么多次，我原以为预计负债是在预计会有官司时就要确认的，原来是在有判决了才确认。
追风少年_ 品职助教 · 2021年08月30日
嗨，爱思考的PZer你好：
同学你读题都不认真啊：第3段话：丙公司败诉，支付100万的赔偿
----------------------------------------------加油吧，让我们一起遇见更好的自己！
ericatchina · 2021年08月30日
对啊，但是之前预计负债的账面价值是0啊，公允价值才是-100呀，所以之前个表上没有预计负债。您的意思是不是因为在合并日合表上确认了预计负债，所以这里个表上冲销的预计负债其实是合表上的那个预计负债？
ericatchina · 2021年08月30日
我仔细听了下课程，何老师提到，这里因为在合并日调整评估增减值时 借：资本公积 贷：预计负债 所以合并日合表上的所有者权益已经减少了100，后并日后个表上如果还有个营业外支出，就会导致合表上的所有者权益再一次减少100，造成重复记账的问题，和您的解释好像完全是两个角度，哪一个比较合理呢？如果按照您的这个解释，是不是意思在判决日后，个表上 借：营业外支出 贷：预计负债 这个分录其实是冲减了合表上在合并日 借：资本公积 贷：预计负债 中这个分录的贷方呢？
追风少年_ 品职助教 · 2021年08月29日
嗨，爱思考的PZer你好：
合并报表上预计负债在合并日就已经确认对吧
但是后来败诉：个报上有这个分录
借：营业外支出 100
贷：预计负债 100（因为合并报表在合并日就已经确认了预计负债），
所以合并报表将个报做的这个分录进行反冲
借：预计负债 100
贷：营业外支出 100
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
ericatchina · 2021年08月30日
我的逻辑是个表上从头到尾就没有确认过预计负债，因为甲公司不符合确定预计负债的条件，您的意思是判决生效后就可以确认预计负债了么？这涉及预计负债在什么时候确认的问题。 时间段一：合并日合并表表 借：资本公积 贷：预计负债 但在时间段一个表上是不做任何会计分录的，因为个表上不符合预计负债的确认条件 时间段二：判决日 您的意思是这里个表上应该确认预计负债了，所以个表上的分录是 借：营业外支出 100 贷：预计负债 100 对么？然后实际支付银行存款的时候个表上 借：预计负债 贷：银行存款 是么？
ericatchina · 2021年08月30日
这时由于合表上还留有预计负债，所以在合表的抵消分录上，要在借方记个预计负债，但是我的问题是如果此时贷方再记个营业外支出不就把个表上的营业外支出抵消了么？这里的营业外支出是不能抵消的，因为这笔败诉的支付的补偿的确是属于营业外支出呀
