fynnnnn · 2021年08月20日
品职第一次摸底考试第25题（题号：PZ2020071901000007）的第2小问，答案给的会计分录为什么不考虑所得税的影响？我认为正确的会计分录应为：
借：投资性房地产-成本 1300
累计折旧 400
贷：固定资产 800
其他综合收益 900
借：其他综合收益 225
贷：递延所得税负债 225
借：投资性房地产-公允价值变动 200
贷:公允价值变动损益 200
借：所得税费用 54
贷：递延所得税负债 54
第25题（题号：PZ2020071901000007）的第4小问，20×3至0×5年末的递延所得税资产余额为什么要有一部分按25%的税率计算？
追风少年_ 品职助教 · 2021年08月22日
嗨，从没放弃的小努力你好：
1.因为题目问的是非投资性房地产转换为投资性房地产以及后续变动，没问所得税，而且后面有专门的所得税问的小题。
2.递延所得税的计算是用暂时性差异*未来可转回期间的税率，17年开始税率就变成了25%了，而且转会了800，所以按照800*25%来计算
----------------------------------------------加油吧，让我们一起遇见更好的自己！
fynnnnn · 2021年08月22日
2016年使用25%的转回期间税率我理解，可是2013~2015年为什么也要有一部分用25%的税率呢
