企业所得税的一些问题

嗨，爱思考的PZer你好：

计算题的回答：计算题不需要解释，问什么就答什么，比如问“应调整的企业所得税应纳税所得额是多少”，答“应调增/调减应纳税所得额XX万元”，XX这里可以简写计算过程，确保答案正确就可得分。

问答题一般会要求判断并说明理由，这才需要文字解释。

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！

嗨，努力学习的PZer你好：

1.  超级真题第二道综合题第二问：是的，新设备的购置费用和工资总额在成本5100万元中都包括了。

• 工资总额比较好判断，因为条件写了“全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元”，既然已经计入成本、费用，所以无需重复扣除。这是通过仔细读题就可以做出的判断。
• 新设备的购置费用是比较容易产生困惑的，在第一问要求判断“购进新设备的成本能否一次性税前列支”，得出的结论是“不能一次性税前列支”，换句话说这个新设备作为固定资产，600万不能一次性税前扣除，而是“在投入使用月份的次月起计算折旧”，所以11、12月的折旧理应在当年的利润表中扣出。但是呢，这道题目没有提到折旧年限、残值率，相当于忽略了折旧部分，简化了综合题的计算难度。所以，新设备的购置费用该不该扣，首先你得正确回答出第一问，知道它不满足“加速折旧的税收优惠”，然后还要判断出仅凭已知条件无法计算折旧，所以两个月的折旧在计算会计利润时忽略不计。

2.     第三道综合题：

• 增值税是以（不含增值税的销售额）*（税率）来计算销项税额的，销售额就是本题中的“不含税价格为3000万元”，即全部价款，无需减掉成本。大部分情况下，增值税的销售额=全部价款+价外费用；只有少数情况，比如金融商品转让、融资租赁等情况才会采用差额核算销售额。
• 第十一问的营业外收入，是的，这里需要勘误，是1130（题干调成了现行税率，答案忘改了）
• 所得税的销售收入＝会计上的主营业务收入（企业干正事的收入）+其他业务收入（企业搞副业的收入）+所得税视同销售收入。转让国债收入属于投资收益，既不是会计上的主营也不是其他，更不是所得税的视同销售，所以不计入销售收入。

3. 可弥补亏损为600万元，没错。

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就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！