NO.PZ202009060200001403
问题如下：
要求：
（3）计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。
解释：
(3)乙公司应代扣代缴的企业所得税=1000/(1+6%) ×10%=94.34万元
请问咨询费和设计费不用算嘛？
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年08月07日
嗨，努力学习的PZer你好：
是的。这是企业所得税与增值税在征税范围以及所得来源地确认的不同之处。
在企业所得税中，咨询费和设计费属于提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务，所以咨询费和设计费都属于非居民企业在境外取得的所得，无需在我国缴纳企业所得税。
这道题目在超级真题课中有讲过，是18年的真题，讲义上对这道题目的解析我写得更加清楚，可以再去看一眼。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！