schuaiiza · 2021年08月06日

抵免税额

* 问题详情，请查看题干

NO.PZ202009060200001305

问题如下：

要求：

（5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。

解释：

（5）企业甲取得的境外所得总额=808×50%+96=500万元

企业甲取得的境内外所得总额=500+2400=2900万元

企业甲总应纳税额=2900×25%=725万元

抵免限额=725×500/2900=125万元

请问甲负担的税额96为什么可以是甲来源于境外的收入呢？

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Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年08月16日

嗨，爱思考的PZer你好：

题目问的是“抵免限额”。居民企业就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。

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schuaiiza · 2021年08月11日

我知道，老师，这部分是由甲企业间接负担的，但是这是负担的税额，题目问的不是是境外所得嘛？

Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年08月07日

嗨，努力学习的PZer你好：

96万元是甲企业间接负担的。是境外乙企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额（180+12万）中由甲企业间接负担的部分（50%），所以（180+12）*50%=96万。

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