预缴扣缴

嗨，爱思考的PZer你好：

这道是增值税18年的综合题，超级真题课中有讲过。

预缴对应的是业务（3），因出租不动产取得收入而在不动产所在地预缴增值税3万元，3万在第4问中求出。由于机构所在地与不动产所在地不在一处，该企业还应在机构所在地缴纳剩余的增值税。出租不动产总共要交增值税：109/（1+9%）×9%=9万，其中3万在不动产所在地交过了，所以剩下的6万在机构所在地缴纳。而题目要求计算的增值税不含预缴部分，所以合计中要减掉3万，也就是说计入109/（1+9%）×9%-3万。

扣缴对应的是业务（5），“境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，且在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人”，业务（5）中企业从某境外公司承租仪器一台，符合此项规定，企业是购买方、是扣缴义务人，代税务机关扣下了境外公司应交的增值税，并由税务机关出具完税凭证。

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