NO.PZ2019123004000001
问题如下：
甲公司为增值税一般纳税人，该公司 20×6 年 5 月 10 日购入需安装设备一台，价款为500 万元，可抵扣增值税进项税额为 65 万元。为购买该设备发生运输途中保险费 20 万元。设备安装过程中，领用材料 50 万元，相关增值税进项税额为 6.5 万元；支付安装工人工资 12 万元。该设备于 20×6 年 12 月 30 日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用 10 年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，20×7 年该设备应计提的折旧额为（ ）。
选项：
A.102.18 万元 B.103.64 万元 C.105.82 万元 D.120.64 万元解释：
本题考查外购固定资产的入账价值，以及计提折旧的年数总和法，答案是C。 外购固定资产的入账价值包括购买价款、相关税费（不含可抵扣的增值税进项税）、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 因此题目中外购固定资产的入账价值=500+20+50+12=582万元。 固定资产自达到预定可使用状态下月计提折旧，当月处置，下月停止计提折旧。该设备于20×6 年12月30日达到预定可使用状态，因此应当于20×7年1月开始计提折旧，即2017年应当全年计提折旧。 年数总和法年折旧率=尚可使用寿命/预计使用寿命的年数总和×100%=10/（10+9+8+7+6+5+4+3+2+1）=18.18%
20x7年折旧额=（原价-预计净残值）×年折旧率=582×18.18%=105.82万元。
此处的运输保险记做成本，但记得有一题问哪些影响折旧（题库，具体找不到了）：保险费是不包括的，为什么？还是有什么总结吗？
