关于应交增值税的分录,有点迷糊,为什么把增值税也算作入股金额了?这不是要上交税务局的吗?我写的会计分录是:
借:原材料 500
贷:实收资本 350
资本公积-资本溢价 150
我有点混乱了,关于增值税的处理,这里为什么要有增值税的这个分录?
ZSJ_品职助教 · 2021年04月12日
嗨,从没放弃的小努力你好:
同学你好,对于以存货投资入股,是视同销售的,所以都是要考虑增值税,只不过是分为两种情况。
这道题目是第一种情况,就是开具了专用发票,所以进项税额是可以抵扣的,所以是以存货的不含税价格+增值税进项税额合计计入被投资单位的实收资本和资本公积,交给税务局的增值税是另外单独核算的,金额等于公司整体的销项税额减去进项税额。
其实这里可以类比购买存货来理解,以银行存款购买存货时会计分录是:
借:原材料 50000000
应交税费—应交增值税(进项税额) 800000
贷:银行存款 5800000
只不过这里的情形并不是以银行存款购买存货,而是以公司的股份作为对价,直接用“实收资本”和“资本公积”替换贷方的“银行存款”就行了。
第二种情况,如果说这道题目没有开具增值税专用发票,那么进项税额不能抵扣,是计入存货成本的,那么会计分录就是:借 原材料 5800000,贷 实收资本 3500000,资本公积-资本溢价 2300000。
同学你再看一下哦,无论哪种情况都要考虑增值税的,只不过一种是可以抵扣,一种是不能抵扣(计入存货成本),都是会影响实收资本和资本公积的金额的,如果有问题的话请留言~
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