income tax expense=2640*0.25=660
current tax expense=(2640+2130+4500-6340)*0.25=7325
DTL=7325-660
题目说在tax report中accounting expense没有减免，所以在算current tax expense的时候应该要把他们加回来。
老师您好！请问为什么这里不需要加回来呢？
Olive_品职助教 · 2021年02月06日
嗨，努力学习的PZer你好：
不好意思鲸鱼同学，这个图没有显示出来，我找到了原题看了一下，这道题解题思路是这样的：
题目问会产生DTA还是DTL，具体金额是多少。
给的信息分别是EBT2640、EBT中所考虑到的折旧费用（会计上的数字）4500、税法上不允许抵扣的费用2130、税法上应该扣的折旧费用6340，以及税率。
折旧费用的差异会带来递延所得税，而且应该是DTL，因为现在税法上扣的折旧多，需要交的税少，相当于是欠税务局的，因此是DTL。具体的DTL是多少，就用4500和6340的差额乘以税率即可。
你的疑问应该是2130税法上不允许抵扣的费用为什么不考虑，是因为这是永久性差异，永久性差异不会带来DTA或者DTL，因此我们计算的时候不予考虑。
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