经典题 FSA income tax-2.8

我的疑问在于，为什么账面价值是用（333000-100000）；而不是【（1000000-333000）-（1000000-100000）】

一样的。AB-TB=(1,000,000-100,000)-(1000,000-333,000)=333,000-100,000

因为是第一年，所以账面价值的差就是当年折旧额之差。之后年份就不能直接这么跳跃计算了。

如果思维转不过来，就一步步来，按照公式带入计算。

“为什么不用折旧后的价值算，而用折旧了的价值算”

没太懂你的问题。

题目让计算2002年的DTL。根据公式：

For assets = （accounting base – tax base）*tax rate

其中的accounting base是指资产负债表日的资产账面价值；

tax base是指资产负债表日按照税务局税法要求算的资产账面价值。

所以我们用2002年12月31日的accounting base的资产账面价值和tax base资产账面价值来计算。都是考虑到了当年折旧影响的。正是因为当年折旧费用不同，才会有accounting base和tax base的差异，才会有DTL/DTA。