杨正昆 Danny · 2020年11月12日

问一道题：NO.PZ201806200400018603

* 问题详情，请查看题干

问题如下：

In 2018, PZ company pretax financial income is:

选项：

274,981

272,548

257,143

解释：

A is correct.

Earning before tax= (72,000+320)/26.3%=274,981.

题目问2018年的pretax income，也就是financial reporting上的税前收入EBT。

Effective tax rate = income taxes/EBT

已知effective tax rate，Income tax expense = Current tax expense +/ -Deferred tax expense / income=72,000+320

代入反求EBT。

为什么用current income tax/ nominal tax rate 不等于（current income tax - deferred Tax）/effective tax rate？

理论上算出来的都是EBT对吧？

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纠纠_品职答疑助手 · 2020年11月15日

current income tax 是实际交的钱= taxable income （本期按照tax base 算出来的income）* nominal tax rate

income tax expense = EBT * Effective rate

纠纠_品职答疑助手 · 2020年11月12日

嗨，爱思考的PZer你好：

并不是，EBT * Effective rate = current income tax + deferred tax = income tax expense 是这样的关系。

Nominal tax rate 只是一个理论值，实际上税务局会有些免税收入的政策（有时候是加收），从而会形成永久性差异，这些差异不会形成deferred tax，也就是永远都不用交了。

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