会计经典题 所得税费用

嗨，努力学习的PZer你好：

同学你好，老师这里是漏了一项，我们将进行勘误处理。16对应的是资料2投资性房地产，对于以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计上不计提折旧的，题干说“税法规定，企业的各项资产以历史成本为计量基础，固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的B楼房使用年限及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同”，也就是税法上一直可以计提折旧，每年的金额800/50=16万元，在计算应纳税所得额是可以进行扣除。

所得税相关的综合题因为涉及的知识点比较多，比较综合，是比较难。但是像这道题目，前几问涉及固定资产计税依据、投资性房地产转换、国债相关的会计分录，应该是可以拿分的，考试的时候要保证这些基础知识点尽可能拿分；所得税这个章节的话，可以按各项资产、负债拆分开来复习，像以公允价值模式计量的投资性房地产，掌握核心知识点，“会计上不计提折旧，确认公允价值变动；税法上仍按照成本计提折旧，不认可公允价值变动”，诸如此类，考试的时候如果涉及相关知识点，可能会比较清晰。

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