机智的甜甜 · 2020年08月10日
问题如下：
甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年共实现利润总额800万元，当年发生应纳税暂时性差异160万元，转回可抵扣暂时性差异40万元，以上暂时性差异均影响甲公司当期损益。不考虑其他影响因素，甲公司2019年度净利润为（ ）万元。
选项：
A. 200
B. 600
C. 650
D. 570
解释：
本题考查所得税费用的计算，答案是B。
甲公司2019年所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，应交所得税=（800-160-40）×25%=600×25%=150万元，递延所得税费用=160×25%+40×25%=50万元，所得税费用=150+50=200万元，净利润=利润总额-所得税费用=800-200=600万元，选项B正确。
所得税费用简化计算：所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额×适用的所得税税率=800×25%=200万元。
老师好，请问这里的应交所得税为什么这样计算，另外可以解释一下简化算法的原理吗？谢谢老师！
ZSJ_品职助教 · 2020年08月11日
嗨，爱思考的PZer你好：
同学你好，应交所得税=应纳税所得额*所得税税率，题干给的是会计上确认的利润总额，要转换成税法上的应纳税所得额。当期发生应纳税暂时性差异160万元，以后要交的税多了，也就是当期要交的税少了，所以在计算应纳税所得额的时候是减去；当期转回可抵扣暂时性差异40万元，表示这部分可以在当期税前扣除了，所以在计算应纳税所得额时也是减去。这样算出来应交所得额=800-160-40=600万元。
因为所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，应交所得税=（会计利润－应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异）*适用税率，递延所得税费用=（应纳税暂时性差异－可抵扣暂时性差异）*适用税率，相加的话，所得税费用就等于会计利润*适用税率。
-------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
JY_品职助教 · 2024年06月12日
嗨，从没放弃的小努力你好：
现在求净利润，净利润=利润总额-所得税费用，利润总额已知，所以要求的是所得税费用。
所得税费用=①应交所得税部分+②递延所得税部分
① 应交所得税=应纳税所得额*25%
应纳税所得额=会计利润+税法的调整=会计利润－应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异=800-160-40=600万元。（应纳税暂时性差异160万元，表示以后要多交税，也就是当期要交的税少了，所以纳税调减；当期转回可抵扣暂时性差异40万元，表示以前没减的这部分可以在当期税前扣除了，所以在计算应纳税所得额时也是减去。）
应交所得税=600*25%=150
② 递延所得税：应纳税暂时性差异，增加所得税费用160*25%=40；当期转回可抵扣暂时性差异，增加所得税费用40*25%=10
借： 所得税费用 50
贷：递延所得税负债 40
递延所得税资产 10
所以所得税费用=150+40+10=200
所以净利润=800-200=600
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！
NO.PZ2020071901000029 问题如下 甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年共实现利润总额800万元，当年发生应纳税暂时性差异160万元，转回可抵扣暂时性差异40万元，以上暂时性差异均影响甲公司当期损益。不考虑其他影响因素，甲公司2019年度净利润为（ ）万元。 A.200 B.600 C.650 570 本题考查所得税费用的计算，答案是B。甲公司2019年所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，应交所得税=（800-160-40）×25%=600×25%=150万元，递延所得税费用=160×25%+40×25%=50万元，所得税费用=150+50=200万元，净利润=利润总额-所得税费用=800-200=600万元，B正确。所得税费用简化计算所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额×适用的所得税税率=800×25%=200万元。 现有答案甲公司2019年所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，应交所得税=（800-160-40）×25%=600×25%=150万元，递延所得税费用=160×25%+40×25%=50万元，所得税费用=150+50=200万元，净利润=利润总额-所得税费用=800-200=600万元，B正确。扩展的内容如下第一一上来的公式是所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，但书上的公式是“所得税费用=当期所得税+/-递延所得税费用”，是怎么一下子判断出来用+号的没有讲。第二（800-160-40）×25%，这道题，一个是可抵扣暂时性差异，一个是应纳税暂时性差异，为什么160和40前面都用减号，没有讲理由。第三递延所得税费用=160×25%+40×25%=50万元，同样，一个可抵扣，一个应纳税，为什么又都用加号，没有讲理由。第四感觉这道题是在考察框架图所得税费用的蓝色框里的知识点，但蓝框里的文字很复杂（而且何老师讲课时一下子带过了），又没有直接写清楚与可抵扣和应纳税的调整关系，导致这道题无法看出如何应用这个知识点，所以做题困难。是否可以先在这个问题下面统一归纳总结一下？以及建议进一步完善知识点的框架。
NO.PZ2020071901000029 问题如下 甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年共实现利润总额800万元，当年发生应纳税暂时性差异160万元，转回可抵扣暂时性差异40万元，以上暂时性差异均影响甲公司当期损益。不考虑其他影响因素，甲公司2019年度净利润为（ ）万元。 A.200 B.600 C.650 570 本题考查所得税费用的计算，答案是B。甲公司2019年所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，应交所得税=（800-160-40）×25%=600×25%=150万元，递延所得税费用=160×25%+40×25%=50万元，所得税费用=150+50=200万元，净利润=利润总额-所得税费用=800-200=600万元，B正确。所得税费用简化计算所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额×适用的所得税税率=800×25%=200万元。 甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年共实现利润总额800万元，当年发生应纳税暂时性差异160万元，转回可抵扣暂时性差异40万元，以上暂时性差异均影响甲公司当期损益。不考虑其他影响因素，甲公司2019年度净利润为（ ）万元。本题考查所得税费用的计算，答案是B。甲公司2019年所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，应交所得税=（800-160-40）×25%=600×25%=150万元，递延所得税费用=160×25%+40×25%=50万元，所得税费用=150+50=200万元，净利润=利润总额-所得税费用=800-200=600万元，B正确。所得税费用简化计算所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额×适用的所得税税率=800×25%=200万元。问题1为什么计算递延所得税费用要叫上40*25%，这部分是可抵扣的，不是产生的递延所得税费用？问题2因为所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，应交所得税=（会计利润－应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异）*适用税率，递延所得税费用=（应纳税暂时性差异－可抵扣暂时性差异）*适用税率，相加的话，所得税费用就等于会计利润*适用税率。上述公式是否正确？如果这样，递延所得税=（160-40）*0.25，而不是答案中写的（160+40）*0.25问题3是不是可以直接用800*（1-25%）=600，求的就是净利润
