rabbit · 2020年07月21日
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问题如下：
In 2017, PZ company report income taxes is:
选项：
A. 65,000
B. 62,700
C. 2,300
解释：
Answer is B, total income tax is current income taxes plus deferred income taxes=65,000+（-2,300）=62,700
taxes payable 和current tax expense 含义应该是一致的吧？老师能不能总结下，会计报表、税务局报表上分别有哪些名词？有点晕
纠纠_品职答疑助手 · 2020年07月21日
嗨，爱思考的PZer你好：
Taxes payable 和 current tax expense 不是一个意思。
Taxes payable是和税局确定一定要交的数字。中文翻译是应交所得税，是指双方已经确认好，但尚未提交的税金。
Current tax expense 是根据当期报表折算出来的数字。
我们来举个栗子：
比如你今年收入100，买了一台机器100块，你折旧5年，税务局说要折旧10年。所得税25%税率
那么对于税务局，你的利润是100-100/10=90， 要交的税是 90*25%=22.5 --- 这个就是应交所得税
对于企业，你的利润是100-100/5=80，你觉得自己所得税的费用是 80*25%= 20 --- 这个就是所得税费用
你俩差的是一个2.5，这个递延所得税资产。
另外应交所得税是BS 科目，是一项负债，因为你答应税务局去交了。所得税费用是费用I/S科目，影响你的利润。
你怎么会产生taxes payable的，是因为你当期产生了所得税的费用，所以你欠了税务局，而且按照税会差异，你还确认了2.5的递延所得税资产。
比较搞的概念就是Taxes payable和tax expense，同学能搞清楚这个就可以了。建议同学自己再思考下。
-------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！
PZ company hcurrent income taxes is 65,000 anferreincome taxes is (2,300) in 2017, current income taxes is72,000 anferreincome taxes 320 in 2018, the trate is 28% aneffective trate is 26.3% Income texpense =Current texpense +/ - ferretexpense / income 如果-2300为 ferretexpense，totincome tax in 2017==65000+(-2300)=62700 如果-2300为ferretincome，totincome tax in 2017==65000-(-2300)=67300 如果-2300为 ferretexpense，totincome tax in 2018=72000+320=72320 如果-2300为ferretincome，totincome tax in 2017==65000-(320)=64680 这样理解问题出在哪里？
①In 2017, PZ company report income taxes = current income taxes +ferreincome expense - ferreincome taxes =65000-（-2300）=67300 ②in 2017, PZ company pretfinanciincome =income taxes/effective trate =67300/0.263= ③In 2018, PZ company pretfinanciincome is =(current income taxes +ferreincome expense - ferreincome taxes)/effective trate =(72000-320)/0.263=272548
62,700 2,300 Answer is totincome tis current income taxes plus ferreincome taxes=65,000+（-2,300）=62,700 ferreincome tax是递延所得税负债吗？
