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天王老子 · 2020年03月06日

问一道题：NO.PZ2018111303000048 [ CFA II ]

  1. CFA II
  2. FRA

问题如下：

Snow Creek Village West offers its employees a defined benefit pension plan and stock option, Snow Creek Village West complies with US GAAP.

The information on the following table:

Compared to the reported 2018 financial statements, if Snow had used the 2016 expected volatility assumption to value its employee stock options, it would have most likely reported higher:

选项：

A.

deferred compensation liability

B.

compensation expense

C.

net income

解释：

B is correct.

考点：养老金的假设

解析：先判断大方向，题干问你，如果选择2016年的Expected volatility 也就是45%来代替2018年的35%，这是波动率变大的趋势，波动越大，option 的价值也就越大，所以compensation expense会变大，NI会降低。

stock option是在服务期内每年确认费用的，没有递延负债，所以A不对。

A选项没见过，怎么理解？谢谢
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1 个答案

纠纠_品职答疑助手 · 2020年03月08日

同学你好：

A选项的意思是递延支付的应付报酬。deferred 就是递延的意思，养老金不是现在马上要给的报酬，是要过很多年才给的报酬，所以这里叫做deferred compensation。

你可以把它就理解为负债。

加油！

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NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向，题干问你，如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%，也就是波动率变大，对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权，那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权，那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的，比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大，option 的价值也就越大，所以compensation expense会变大， NI会降低 。B正确，C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的，没有递延负债，所以A不对。 a答案如果去掉fere,变成一种薪酬liability，问题怎么改选这个答案啊？谢谢老师

2024-10-12 18:51 1 · 回答

NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向，题干问你，如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%，也就是波动率变大，对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权，那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权，那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的，比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大，option 的价值也就越大，所以compensation expense会变大， NI会降低 。B正确，C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的，没有递延负债，所以A不对。 ferrecompensation liability是什么 很眼熟就是想不起来，我们有展开学过这个吗

2024-04-13 08:57 1 · 回答

NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向，题干问你，如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%，也就是波动率变大，对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权，那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权，那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的，比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大，option 的价值也就越大，所以compensation expense会变大， NI会降低 。B正确，C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的，没有递延负债，所以A不对。 如题

2024-02-20 20:49 1 · 回答

NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向，题干问你，如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%，也就是波动率变大，对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权，那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权，那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的，比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大，option 的价值也就越大，所以compensation expense会变大， NI会降低 。B正确，C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的，没有递延负债，所以A不对。 等于要摊销的负债变多了，因为给出的stooption的value增加了

2023-10-23 23:13 1 · 回答

NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向，题干问你，如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%，也就是波动率变大，对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权，那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权，那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的，比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大，option 的价值也就越大，所以compensation expense会变大， NI会降低 。B正确，C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的，没有递延负债，所以A不对。 老师您好，请问下关于这题的compensation expense ，期权是记到这个科目下么？

2023-03-16 09:01 1 · 回答