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neo量 · 2019年11月18日

问一道题：NO.PZ2016012102000135

  1. CFA I
  2. FRA

问题如下图：

    

选项：

A.

B.

C.

解释：


老师，资产负债观的判断，accounting base资产是30000，tax base的资产是24000，xiangjian相减是fusu负数，所以是dta。从前面几道题的计算也是，acounting base要付6000的税每年，tax payable是5200每年。那也是多付le多付le多付了税，所以也是资产呀？为什么选C呢

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1 个答案

Olive_品职助教 · 2019年11月19日

嗨，爱思考的PZer你好：


B/S approach中我们是用AB的金额减去TB的金额，对于资产，如果是正数则是DTL，这道题算出来就是DTL。AB的折旧少，TB的折旧多，我们是按照TB来缴税的，所以实际交的税少，未来就要多交税，所以是DTL。


-------------------------------
加油吧，让我们一起遇见更好的自己！


neo量 · 2019年11月20日

谢谢老师解答，是我想混了

Olive_品职助教 · 2019年11月21日

不用客气，预祝考试顺利！

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NO.PZ2016012102000135 问题如下 TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machine hno salvage value. How es TeLt report on balansheet the enof ye3 if straight-line methois use A.A ferretasset of $6,000. B.A ferretasset of $2,400. C.A feretliability of $2,400. Cthe enof ye3, the machine's tbasevalue=(purchasecost-accumulatepreication on tpurpose)=$60,000-12,000*3=$24,000 The machine's book value= (purchasecost-accumulatepreication on accouting purpose)=$60,000-10,000*3=$30,000.For asset, accounting base tbase, so L=(30000-24000)*0.4=2400考点递延所得税的计算解析题目问第3年的B/S项目的金额是多少，就是求第三年确认的L金额。现在已知了这个machine的初始入账价值是60000，那么会影响到账面价值的就是AB和TB的不同折旧年限，AB是6年，那么每年折旧金额就是60000/6=10000，那么三年后账面价值就是60000-3*10000=30000。TB折旧年限是5年，那么每年折旧额是60000/5=12000，那么三年后这个资产的账面净值就是60000-3*12000=24000。现在已经求出来AB的资产账面价值是30000，TB是24000，用B/S approach，资产应该用AB-TB=30000-24000=6000，算出来是正数，说明是L，金额=6000*40%=2400 如题，如果现在有一个是800+1600+2400=4800的L,是不是应该选这个答案？

2024-07-20 01:04 1 · 回答

NO.PZ2016012102000135 问题如下 TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machine hno salvage value. How es TeLt report on balansheet the enof ye3 if straight-line methois use A.A ferretasset of $6,000. B.A ferretasset of $2,400. C.A feretliability of $2,400. Cthe enof ye3, the machine's tbasevalue=(purchasecost-accumulatepreication on tpurpose)=$60,000-12,000*3=$24,000 The machine's book value= (purchasecost-accumulatepreication on accouting purpose)=$60,000-10,000*3=$30,000.For asset, accounting base tbase, so L=(30000-24000)*0.4=2400考点递延所得税的计算解析题目问第3年的B/S项目的金额是多少，就是求第三年确认的L金额。现在已知了这个machine的初始入账价值是60000，那么会影响到账面价值的就是AB和TB的不同折旧年限，AB是6年，那么每年折旧金额就是60000/6=10000，那么三年后账面价值就是60000-3*10000=30000。TB折旧年限是5年，那么每年折旧额是60000/5=12000，那么三年后这个资产的账面净值就是60000-3*12000=24000。现在已经求出来AB的资产账面价值是30000，TB是24000，用B/S approach，资产应该用AB-TB=30000-24000=6000，算出来是正数，说明是L，金额=6000*40%=2400 我以为是（25000-15000）与（25000-13000）进行比较，比较的是产生利润和折旧做差后的净利润，但实际上根本没25000的事情，请老师解惑，我思路错误的原因。

2023-04-02 15:03 1 · 回答

NO.PZ2016012102000135 A ferretasset of $2,400. A feretliability of $2,400. C the enof ye3, the machine's tbasevalue=(purchasecost-accumulatepreication on tpurpose)=$60,000-12,000*3=$24,000 The machine's book value= (purchasecost-accumulatepreication on accouting purpose)=$60,000-10,000*3=$30,000.For asset, accounting base>tbase, so L=(30000-24000)*0.4=24006000-5200=800， 800*3=2400请问这个理解有问题吗？本质似乎是一样的那如果这样，是不是就可以理解为同类型的题，给出的25000这个量就是干扰的？

2021-04-02 22:10 1 · 回答

为什么最后要乘以税率那？

2020-10-09 19:50 1 · 回答

老师，这道题可不可以不计算，直接通过税法的加速折旧导致税少交，产生L直接选答案？

2020-10-08 16:52 1 · 回答