原版书reading 14 no.16

Bugle现在是available for sale，题目问如果 Bugle一开始归类为trading securities的话会怎么样，这两个的主要区别在于unrealized gain/loss的处理，AFS是放在OCI，而TS是放在I/S，所以如果一开始就归为TS而不是AFS，unrealized G/L应该记在I/S中而不是OCI。在2009年，Bugle 有一个1,000的unrealized loss,按照现在AFS的处理，是在OCI里的，如果是TS，这1000应该在I/S中，因此2009年的earnings before taxes就要受到这1000loss的影响，会少1,000。影响2009年的EBT的是2008年到2009年之间fair value的变化，2008年之前已经在以前年度的I/S中反映了，不会影响2009年的报表。