luvsweeties · 2019年05月26日
问题如下图：
选项：
A. 
B. 
C. 
解释：
重新做这道题，感觉又把自己绕进去了。。。
计算公式：
income tax expense = current tax exp. + △DTL - △DTA
year 6 的current tax exp=25,000*40%=10,000；
year 5 AB折旧10,000，TB折旧12,000
可以得出DTL = （10,000-12,000）*40% = -800
year6 AB还有折旧，TB已经折完了，DTL =（10,000-0）*40%=4,000
△DTL = 4,000 - （-800）= 4,800
代入公式income tax expense是10,000+4,800=14,800了，真的晕掉了...
Olive_品职助教 · 2019年05月26日
同学你好，AB和TB的数字指的是depreciable asset扣掉累积折旧的账面价值，而不是每期的折旧额。第五年年末的时候，AB账面价值还剩10000，TB账面已经是零，所以DTL算出来是4000，第六年年末的的时候AB和TB都是零了，所以第六年就没有DTL了，也就是之前累积的DTL第六年实际上已经回转了，想想看，前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的DTL，反而是把以前攒下的DTL回转了，相当于△DTL就等于-4000，所以income tax expense是10,000-4,000=6000
NO.PZ2016012102000133 问题如下 TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois use A.$10,000. B.$5,200. C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 current texpense等于tpayable 吗？
NO.PZ2016012102000133问题如下TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois useA.$10,000.B.$5,200.C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 我这样计算算出来数字一样，但是想请问老师这个思路对吗Income texpense is the texpense calculatefrom I/S information.In this case, sixth year’s income is 25k, anpreciation expense is 10k, so net income useto calculate texpense is 15k, ant= 15,000*40% = 6,000.
NO.PZ2016012102000133问题如下 TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois useA.$10,000.B.$5,200.C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 income texpenses是损益表口径的科目，直接在会计口径下计算25000-10000=15000，15000×40%=6000不就好了吗
NO.PZ2016012102000133问题如下TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois useA.$10,000.B.$5,200.C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 谢谢。。。。。。。。
NO.PZ2016012102000133问题如下TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois useA.$10,000.B.$5,200.C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 没有画图，不知道这个思路对不对
