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Cath · 2019年05月25日

CFA level III 2014 Q1 机构IPS Question E

  1. CFA III
  2. 机构IPS
  3. 个人IPS
题目中说earn 6% before tax return from usd 1,330,000.但是1330000x6%=79800不等于题目中给的interest 40698 + dividends 10374 + CG 21546。所以（40698x0.75 + 10374 x 0.85 + 2-546 x 0.85 ）/1330000算出来4.33%和答案的不同。
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1 个答案

Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年05月27日

1330000x6%=79800分成四部分：

interest 40698

dividends 10374

CG 21546

unrealized capital gain :79800-40698-10374-21546=7182, 这部分会在投资期结束征收， capital gain tax 15%.

所以用的是这个公式计算：

方方方 · 2020年08月20日

在这道题目的答案中，dividend 的tax rate 用到的是capital gain tax。是不是错误的？谢谢

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