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xuetianwawa · 2019年04月21日

问一道题:NO.PZ2018111303000048 [ CFA II ]

问题如下图:

选项:

A.

B.

C.

解释:

给员工stock option, 记负债还是记is中的exp?

为什么不计负债?

1 个答案
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Olive_品职助教 · 2019年04月22日

同学你好,stock option也是实实在在给出去了,并不是欠员工的,会计准则规定就是按照expense处理。加油

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NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向,题干问你,如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%,也就是波动率变大,对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权,那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权,那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的,比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大,option 的价值也就越大,所以compensation expense会变大, NI会降低 。B正确,C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的,没有递延负债,所以A不对。 a答案如果去掉fere,变成一种薪酬liability,问题怎么改选这个答案啊?谢谢老师

2024-10-12 18:51 1 · 回答

NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向,题干问你,如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%,也就是波动率变大,对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权,那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权,那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的,比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大,option 的价值也就越大,所以compensation expense会变大, NI会降低 。B正确,C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的,没有递延负债,所以A不对。 ferrecompensation liability是什么 很眼熟就是想不起来,我们有展开学过这个吗

2024-04-13 08:57 1 · 回答

NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向,题干问你,如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%,也就是波动率变大,对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权,那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权,那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的,比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大,option 的价值也就越大,所以compensation expense会变大, NI会降低 。B正确,C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的,没有递延负债,所以A不对。 如题

2024-02-20 20:49 1 · 回答

NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向,题干问你,如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%,也就是波动率变大,对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权,那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权,那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的,比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大,option 的价值也就越大,所以compensation expense会变大, NI会降低 。B正确,C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的,没有递延负债,所以A不对。 等于要摊销的负债变多了,因为给出的stooption的value增加了

2023-10-23 23:13 1 · 回答

NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向,题干问你,如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%,也就是波动率变大,对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权,那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权,那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的,比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大,option 的价值也就越大,所以compensation expense会变大, NI会降低 。B正确,C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的,没有递延负债,所以A不对。 老师您好,请问下关于这题的compensation expense ,期权是记到这个科目下么?

2023-03-16 09:01 1 · 回答