Tse0507 · 2019年03月13日
请问1、held-to-maturity,2、trading security,3、avalible for sale三种形式
1号的unrealized gain/loss not reported on 哪个表？either B/S or I/S或者both
2号unrealized gain/loss reported on I/S,通过影响留存收益从而影响Equity，最终影响B/S。这种说法正确吗？另，如果是loss，留存收益上需要减掉，正确吗？我个人理解，留存收益，即股东未提取的利益，应该是积极意义的正数，是gain，不包括loss
3号unrealized gain/loss not reported on I/S,但是记录在OCI部分从而影响Equity，最终影响B/S。这种说法正确吗？另，如果是loss，OCI上需要减掉，正确吗？我个人理解，OCI，即为使B/S左右平衡的调平项，应该是积极意义的正数，是gain，不包括loss
视频中老师说，I/S是B/S的子表，是不是说只要影响到I/S表，最终就会影响B/S。麻烦请解答疑问，谢谢。
Olive_品职助教 · 2019年03月13日
1、HTM无unrealized gain/loss，I/S或者OCI都没有。
2、trading securities的unrealized gain/loss影响NI，然后影响到retained earning从而影响equity，同时B/S的上的carrying value调整到fair value，B/S左右同时调整。
留存收益是B/S上的科目，是企业历年分红后的NI的累积数，留存收益既包括gain也包括loss，可正可负，CFA考试的题目基本上都是正的retained earning。
3、available for sale的unrealized gain/loss计入OCI，同时AFS的carrying value调整为fair value，资产负债表两边同时变化。如果是loss，OCI上需要减掉，正确。OCI可正可负，包括gain也包括loss。
4、I/S是B/S的子表，只要影响到I/S表的NI，B/S上一定会科目会改变，最终使得B/S是平的。
