问题如下图:想问个问题,1. 产生的DTA,DTL,是记在会计报表上吗? 2. 此题是因为在税务局多交了,因为税务局记的是资产,所以是DTA,这样理解对吗?
选项:
A.
B.
C.
解释:
Wendy_品职助教 · 2019年03月02日
产生的DTA,DTL:是记在会计报表上。DTA和DTL是资产负债表的两个科目。
确认为DTA or DTL 是站在企业的角度,不是税务局的角度。
第一,区分资产和负债的定义:
资产:未来能给企业带来现金流入 or 未来能帮企业减少现金流出
负债:未来给企业带来现金流出
DTA: 企业的资产,未来能帮企业减少现金流出, 即让企业在未来期间少纳税。
DTL:企业的负债,未来给企业带来现金流出 , 即企业在未来期间得多纳税。
第二:会计准则和税务局对于一些业务有不同的要求,会形成一些纳税差异。
其中暂时性纳税差异,通俗一点说就是税款早晚都得交,就看什么时候交。
税务利润>会计利润:今年多纳税了,今年多纳税未来期间就可以少纳税,形成DTA。
会计利润>税务利润:今年少纳税了,今年少纳税未来期间就得多纳税,形成DTL。
本题中,R&D造成了税务利润>会计利润,形成DTA。
NO.PZ2018062004000184 问题如下 Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is: A.a ferretliability. B.a ferretasset. C.no ferretasset or liability. Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is R啥来着?
NO.PZ2018062004000184问题如下 Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is:A.a ferretliability.B.a ferretasset.C.no ferretasset or liability.Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is A.accounting report要求expenture 而taxation report 要求资本化,这个问什么不是永久性差异,如果是永久性茶叶就既不是a又不是l了吧?
NO.PZ2018062004000184问题如下Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is:A.a ferretliability.B.a ferretasset.C.no ferretasset or liability.Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is A.我是这么理解的,Ab下,一次性费用化了,税高,carry value 就小。。。。tb下,资本化,每次税少,摊销了,carry value高 所以a
NO.PZ2018062004000184问题如下Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is:A.a ferretliability.B.a ferretasset.C.no ferretasset or liability.Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is A.就是accouting base比tbase小(因为expense之后, income变少),所以 accouting base算出来的税比tbase少,所以应该是L?不懂为什么是A
NO.PZ2018062004000184 问题如下 Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is: A.a ferretliability. B.a ferretasset. C.no ferretasset or liability. Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is 多想这一下是因为考虑了,长期看这项资产会不会逆转的问题,美国准则下,研发费用一般都是费用化(如果不考虑它是软件开发的情况,题目也没有明示),那么税局如果还是资产化,那么就属于永久性差异,不会产生L或A。那么这样理解问题在哪里?