NO.PZ2020062907000129
问题如下：
2023年7月，某商业企业（增值税一般纳税人）因管理不善，一批2022年8月从农业生产者处收购的大豆霉烂变质，账面成本10100元（含运费1000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（ ）元。选项：
A.990 B.1839 C.1095 D.1160解释：
【解析】因管理不善造成的购进货物霉烂变质，其进项税额不得抵扣，如已经抵扣则需要作转出处理；涉及购进免税农产品的进项税额转出，要考虑还原计算转出的问题，其中的运费直接计算转出即可。该企业当月应转出的进项税额=（10100-1000）÷（1-9%）×9%+1000×9%=990（元）。
(10100-1000)/（1-9%）*9% 为啥不是(10100-1000)*9%
