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笑元妈咪 · 2025年06月19日

可能需要调整表述

  1. CFA II
  2. FRA

NO.PZ2018111303000013

问题如下：

Fabian, CFA, work on the Equity investment company, Fabian is preparing a research report on PZ company, listed in HK and complies with IFRS 9. She collected information of three fixed income investments from PZ’s year end 2019 financial report (assume cost=par value):

Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in the end of 2019:

选项：

A.

101,000

B.

105,000

C.

107,000

解释：

C is correct.

考点：关于financial assets的三种类型 的会计计量方法

解析：题目让计算PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值。

investment portfolio中一共三个资产，分别是Shoes Corp、Angle PD和T-vision，相当于要分别计算三种资产2019年末的账面价值然后加总。

三种资产分别被分类为FVOCI、amortized cost和FVPL。

其中FVOCI和FVPL都是以fair value记账的，也就是账面价值体现的就是fair value，只有Amortized cost是以历史成本记账的，账面体现的是amortized cost，又因为题目说了cost=par，因此Angle PD的账面价值始终就是其cost。

PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值=16,000+56,000+35,000=107,000。

这个题目挺奇怪的，如果是fixed income investment, carry value (AC类)应该会需要摊销本金，2019年年末的carry value应该是小于2018年cost的，还是说cost那列就是2019年的cost？感谢老师解答

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1 个答案

王园圆_品职助教 · 2025年06月19日

同学你好，首先，对于amortized cost这个债券，carrying value在题目中并没有给出啊，题目表格中给的是market value e而不是carrying value

其次，注意题目说的了“ (assume cost=par value):”——所以这个债券是平价发行的，所以每一年的carrying value都是直接等于最初的cost的，和market value也是完全无关的

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NO.PZ2018111303000013问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019: A.101,000B.105,000C.107,000 C is correct.考点关于financiassets的三种类型 的会计计量方法解析题目让计算PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值。investment portfolio中一共三个资产，分别是Shoes Corp、Angle PT-vision，相当于要分别计算三种资产2019年末的账面价值然后加总。三种资产分别被分类为FVOCI、amortizecost和FVPL。其中FVOCI和FVPL都是以fair value记账的，也就是账面价值体现的就是fair value，只有Amortizecost是以历史成本记账的，账面体现的是amortizecost，又因为题目说了cost=par，因此Angle P账面价值始终就是其cost。PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值=16,000+56,000+35,000=107,000。 FVOCI跟FVPL的fair value不用取2018跟2019的平均值么？所以我选了A。。。2018的fair value只是干扰项么？

2025-06-07 13:46 1 · 回答

NO.PZ2018111303000013 问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019: A.101,000 B.105,000 C.107,000 C is correct.考点关于financiassets的三种类型 的会计计量方法解析题目让计算PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值。investment portfolio中一共三个资产，分别是Shoes Corp、Angle PT-vision，相当于要分别计算三种资产2019年末的账面价值然后加总。三种资产分别被分类为FVOCI、amortizecost和FVPL。其中FVOCI和FVPL都是以fair value记账的，也就是账面价值体现的就是fair value，只有Amortizecost是以历史成本记账的，账面体现的是amortizecost，又因为题目说了cost=par，因此Angle P账面价值始终就是其cost。PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值=16,000+56,000+35,000=107,000。 不是应该按照摊销算carrying value吗？35000-35000*实际利率+coupon？

2024-10-20 22:56 1 · 回答

NO.PZ2018111303000013问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019: A.101,000B.105,000C.107,000 C is correct.考点关于financiassets的三种类型 的会计计量方法解析题目让计算PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值。investment portfolio中一共三个资产，分别是Shoes Corp、Angle PT-vision，相当于要分别计算三种资产2019年末的账面价值然后加总。三种资产分别被分类为FVOCI、amortizecost和FVPL。其中FVOCI和FVPL都是以fair value记账的，也就是账面价值体现的就是fair value，只有Amortizecost是以历史成本记账的，账面体现的是amortizecost，又因为题目说了cost=par，因此Angle P账面价值始终就是其cost。PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值=16,000+56,000+35,000=107,000。 请问这里的amortizecost是已经Base法则计算之后了的 2019年 enng value吧？

2024-03-18 14:40 1 · 回答

NO.PZ2018111303000013 问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019: A.101,000 B.105,000 C.107,000 C is correct.考点关于financiassets的三种类型 的会计计量方法解析题目让计算PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值。investment portfolio中一共三个资产，分别是Shoes Corp、Angle PT-vision，相当于要分别计算三种资产2019年末的账面价值然后加总。三种资产分别被分类为FVOCI、amortizecost和FVPL。其中FVOCI和FVPL都是以fair value记账的，也就是账面价值体现的就是fair value，只有Amortizecost是以历史成本记账的，账面体现的是amortizecost，又因为题目说了cost=par，因此Angle P账面价值始终就是其cost。PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值=16,000+56,000+35,000=107,000。 如果市场利率变动了，即便cost=pvalue，是不是也要考虑摊销？

2024-03-08 14:35 1 · 回答