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不过不失 · 2025年06月18日

5,交叉质量审核为什么可以?

NO.PZ2024012401000020

问题如下:

ABC 会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下:

(1)职业道德主管合伙人、监控与整改合伙人对质量管理体系特定方面的运行承担责任,并定期与质量管理主管合伙人沟通,由质量管理主管合伙人统一向首席合伙人进行报告。

(2)项目合伙人在执行上市实体财务报表审计业务时,应当与被审计单位管理层或治理层沟通质量管理体系是如何为持续高质量地执行业务提供支撑的。

(3)事务所定期对每个项目合伙人选取一项已完成的项目进行业务质量检查。对于承接上市实体审计业务的项目合伙人,检查周期为两年; 对于其他项目合伙人,检查周期为四年。

(4)审计分部主管合伙人在本分部范围内统一分派项目质量复核人员。审计分部主管合伙人担任项目合伙人的项目,由质量管理主管合伙人负责分派项目质量复核人员。

(5)在特殊情形下,如具有适当胜任能力和权威性的人员不足,经质量管理主管合伙人和业务主管合伙人批准,项目之间可以在同一年度内交叉实施项目质量复核。该安排应当每年重新评估和批准。

要求:

针对上述第(1)~(5)项,逐项指出 ABC 会计师事务所的质量管理制度的内容是否违反《会计师事务所质量管理准则第5101 号一一业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第 5102 号一一项目质量复核》的相关规定。如违反,简要说明理由。

选项:

解释:

(1)违反。事务所应确保对质量管理体系特定方面的运行承担责任的人员,能够直接与对质量管理体系承担最终责任的人员/主要负责人/首席合伙人沟通。

(2)违反。应当与治理层沟通/不能只与管理层沟通。

(3)不违反。

(4)违反。应在全所范围内统一委派项目质量复核人员。

(5)不违反。

5,交叉质量审核为什么可以?不是说不可以么,真人手少,不是还说可以找外部审核人员也都可以的。

2 个答案

刘昕辉_品职助教 · 2025年06月19日

嗨,爱思考的PZer你好:


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加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

刘昕辉_品职助教 · 2025年06月19日

嗨,爱思考的PZer你好:


同学你好!

题干描述内容就是可以实施交叉复核的条件,具体内容如下:

----------------------------------------------
加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

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