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郭茜Qian · 2025年06月07日

为什么不需要考虑现金折扣的问题?

NO.PZ2024011923000015

问题如下:

甲公司目前的信用条件N/30,销售收入为4000万元,其中赊销的比率占75%,变动成本率为70%,等风险投资的必要报酬率为10%,为使销售收入增加20%(赊销比率为80%),拟将政策改为2/10,1/20,N/60,预计有60%的客户在第10天付款,15%的客户在第20天付款,其余客户在信用期内付款,一年按360天计算,则改变信用政策后,会使应收账款占用资金的应计利息( )。

选项:

A.增加0.6万元

B.增加0.42万元

C.减少0.6万元

D.减少0.42万元

解释:

考点:

改变信用政策后平均收现期=10×60%+20×15%+60×25%=24(天)

应收账款平均余额=4000×(1+20%)×80%/360×24=256(万元)

原有应收账款平均余额=4000×75%/360×30=250(万元)

应收账款占用资金应计利息的增加额=(256-250)×70%×10%=0.42(万元)

为什么不需要考虑现金折扣的问题?政策里边不是在时间里面付款会有1%的现金折扣吗?这个难道不会减少应收账款的金额?

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