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为什么在所有讲到trust地方,都没有提到过,asset owner将资产转移到trust中,会有一个transfer tax的问题呢?转移到trust中虽然避免了estate tax,但是有个transfer tax啊,一般transfer tax比estate tax低,但是有没有可能ransfer tax比estate tax高的?
费费_品职助教 · 2025年05月20日
嗨,从没放弃的小努力你好:
同学你好
确实也存在,税率规定各地方差异较大,例如美国部分州房地产 transfer tax 可达 5% 以上,而遗产税综合考虑豁免额度后,实际征收比例可能较低 。考试时要以case表述为准。
再比如转移到信托的是稀缺艺术品、珍稀古董等特殊资产,其估值难度大且市场价值波动大。transfer tax 计算时,若税务机关基于较高市场估值征税,税额可能较高;而遗产税计算时,可能因评估方法、时间点不同,导致估值相对较低,进而税额低。比如一幅在世艺术家的画作,在转移到信托时被高估价值征收 transfer tax ,而艺术家去世后作为遗产传承,因市场对其作品热度下降,遗产税评估价值降低,税额变少 。
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