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ericatchina · 2025年04月30日

甲供服务

NO.PZ2020062907000100

问题如下:

某电梯生产企业为增值税一般纳税人,2022年5月为生产电梯购进原材料,取得的增值税专用发票上注明金额400万元,税额52万元;当月销售自产电梯并负责安装,取得含税销售额567.45万元,其中电梯销售额526.5万元,安装费29.25万元,保养费11.7万元;另提供电梯维修服务取得含税维修费5.85万元。上述收入分别核算,该企业对安装服务按甲供工程选择适用简易计税方法计税。该企业当月应交增值税( )万元。

选项:

A.9.75 B.13.95 C.11.44 D.10.26

解释:

【解析】一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,该企业对安装服务按甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务属于“其他现代服务”。该企业当月应交增值税=526.5/(1+13%)*13%+11.7/(1+6%)*6%-5.85/(1+6%)*6%-52+29.25/(1+3%)*3%=9.75

【另提供电梯维修服务取得含税维修费5.85万元】

应该是+5.85/(1+6%)*6%,为什么答案是-5.85/(1+6%)*6%?

1 个答案

伯恩_品职助教 · 2025年04月30日

嗨,爱思考的PZer你好:


对,已勘误

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