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DTL DAT的计算公式是，(AB-TB)×t，我的想法就是在表中找ab和tb，4500前面说了是earning before tax 所以我理解的是这个是AB，所以同理6340是TB,带入公式的话4500-6340，但是根据老师讲的是6340-4500，也就是6340是AB,4500是TB,刚好和我的理解反了，我的理解是哪里出问题了呢

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王园圆_品职助教 · 2025年04月15日

同学你好，你说的AB -TB的计算方法，是用在资产负债表项目的，不是用在利润表项目的

也就是如果题目给了一个资产或复债的会计基数AB和税法计算基数TB，就可以用AB-TB的方法计算递延税费

但是这道题给的都是利润表项目，我们就只能从递延税费的根本原理出发来理解计算了

会计上这个公司的折旧费用是4500，而税法上允许记录的折旧费用是6340，说明税法上允许扣更多的折旧费用，也就是税前净利润会更少，从而现在可以交更少的税

DTL是现在少交未来要多交的费用，符合上面描述，所以这里就是（6340 - 4500）*25%——计算出DTL的值

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