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ericatchina · 2025年04月13日

非居民企业获得利息收入

NO.PZ2020012002000015

问题如下:

下列利息所得中,免征企业所得税的有()。

选项:

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D.外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得

解释:

本题主要考查非居民企业税收优惠,答案是ABC。

非居民企业指的是在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的企业。非居民企业减按10%的税率征收企业所得税,此外,非居民企业的以下三类所得免征企业所得税: 1、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得(选项A); 2、国际金融组织向中国政府(选项B)和居民企业(选项C)提供优惠贷款取得的利息所得; 3、经国务院批准的其他所得。 选项D中外国银行的中国分行向居民企业提供贷款取得的利息所得不属于免税范畴,需按10%的税率交纳企业所得税。

外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得应该征收25%的企业所得税吧,而不是答案中说的10%吧

非居民企业按10%源泉扣缴需满足:

1. 在中国境内未设立机构场所

2. 虽设立机构场所但取得的收取与其所设机构场所没有实际联系

D选项不符合以上两种情况吧


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