小冰糖 · 2025年03月31日
NO.PZ2020061501000003
问题如下：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，20×9年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为26万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值上给予 3%的折让。乙公司于20×9年12月8日支付了货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（ ）。
选项：
A.190.12 万元
B.200 万元
C.190.06 万元
D.194万元
解释：
本题考查销售折扣相关的收入的确认，答案是D。
甲公司因产品瑕疵而提供销售折让的，应按考虑销售折让后的余额确认收入，因此甲公司应确认的销售收入=200×（1-3%）=194万元，选项D正确。
增值税税率需要要调整吗
JY_品职助教 · 2025年03月31日
嗨，爱思考的PZer你好：
增值税税率不需要调整，因本题适用的 13% 税率在整个业务过程中不会因销售折让而改变。
增值税税额需要调整。因为销售折让不仅冲减销售收入，同时也应冲减相应的增值税销项税额。本题中折让金额为 200×3% = 6 万元，那么应冲减的增值税销项税额 = 6×13% = 0.78 万元。但是增值税税额不影响销售收入的金额，它是价外税，题目所求的是销售收入，所以不考虑增值税税额的影响。
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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
NO.PZ2020061501000003 问题如下 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，20×9年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为26万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值上给予 3%的折让。乙公司于20×9年12月8日支付了货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（ ）。 A.190.12 万元 B.200 万元 C.190.06 万元 194万元 本题考查销售折扣相关的收入的确认，答案是甲公司因产品瑕疵而提供销售折让的，应按考虑销售折让后的余额确认收入，因此甲公司应确认的销售收入=200×（1-3%）=194万元，确。 发现瑕疵不应当是不冲减销售收入，而是计入销售费用吗？
NO.PZ2020061501000003问题如下 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，20×9年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为26万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值上给予 3%的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。乙公司于20×9年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（ ）。 A.190.12 万元B.200 万元C.190.06 万元194万元本题考查销售折扣、现金折扣相关的收入的确认，答案是甲公司因产品瑕疵而提供销售折让的，应按考虑销售折让后的余额确认收入，当对于涉及的现金折扣，在确定销售收入时不考虑现金折扣的金额，应在现金折扣实际发生时计入财务费用。因此甲公司应确认的销售收入=200×（1-3%）=194万元，确。（1）什么是现金折让？是在单独售价的基础上折让，而不是扣除销售折让后的价格上折让吗？（2）如果考虑现金折让的话，为什么是1%折让，折让条件2/10、1/20、n/30是什么意思，我怎么没见过😂
NO.PZ2020061501000003问题如下甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，20×9年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为26万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值上给予 3%的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。乙公司于20×9年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（ ）。 A.190.12 万元 B.200 万元 C.190.06 万元 194万元本题考查销售折扣、现金折扣相关的收入的确认，答案是甲公司因产品瑕疵而提供销售折让的，应按考虑销售折让后的余额确认收入，当对于涉及的现金折扣，在确定销售收入时不考虑现金折扣的金额，应在现金折扣实际发生时计入财务费用。因此甲公司应确认的销售收入=200×（1-3%）=194万元，确。支付的不是在20天内，应该给与1%的现金折扣，而之前的3%是因为货物有问题给与的折扣，那最后不应该支付200*（1-3%）*（1-1%）吗
NO.PZ2020061501000003现金折扣条件分别代表什么意思
