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ericatchina · 2025年02月02日

视同销售和已缴纳的消费税抵扣时间

* 问题详情,请 查看题干

NO.PZ202007230100002805

问题如下:

要求:

(5)计算业务(3)应缴纳的消费税。

选项:

解释:

(5)纳税人采取分期收款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。

业务(3)6月应纳消费税=36×70%×15%+9×15%-3=2.13(万元),

业务(3)7月应纳消费税=36×30%×15%=1.62(万元),

业务(3)合计应缴纳的消费税=2.13+1.62=3.75(万元)。

视同销售和已缴纳的消费税抵扣时间框架图或者书上有规定么?答案中好像是在第一期就全部计入和抵扣了

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