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Gabriela · 2024年11月10日

IFRS与美国准则在income tax的区别

 11:41 (2X) 

这一题的知识点在讲义哪里?没记得老师讲过。


1 个答案

王园圆_品职助教 · 2024年11月10日

同学你好,关于税收那一章两种准则的差异请看以下讲义截图,这个差异可以说是很小的,只是US GAAP有一个allowance的科目,IFRS么有这个科目直接reverse而已,但本质结果DTA的净值在两个准则是一样的

但是,本题考察的确实有点偏,其实不像是考察tax,更像是考察两个准则对revaluation,Goodwill的记账有什么不同

因为IFRS下是允许使用revaluation model的,而US GAAP下是不允许使用revaluation model的。所以就会导致IFRS下会计上的AB和US GAAP下的会计上的AB就会有显著的不同,那进一步在计算income tax的时候,两个准则下的AB就会有显著的不同从而造成(AB-TB)*tax rate 计算的DTL和DTA有显著的不同了哦

Revaluation model是之前年度会讲到的知识点,本年其实已经几乎没有了,以下是以前年度的讲义截图,同学了解一下即可

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