share-based compensation的计算

同学你好

当然从员工的角度看可能确实是grant的第一个完整年度以后才获得第一笔vest的RSU的，但公司记账不是这么记账的——从公司角度看，RSU一共三种状态，grant , vest ,settlement，只要不是grant的状态，那理论上就开始进入vesting period了，哪怕只过了1天，也应该计算1天的vesting period对应的compensation expense，所以从公司的角度看不存在已经grant但没有vest的股票

然后，只要把vest和settlement 区分开来看（即有些公司可能vest 和settlement 不同步，但有些公司可能同步）就好解释了

vest就是把RSU给到了一个员工，但是此时给的只是RSU，不是真正的普通股。而只有员工也申请转换了，即settle了以后，RSU才能转换成普通股，才能影响basic shares outstanding

但是公司I/S表确认RSU的相关compensation expense的时候，是以vest为节点而不是以settle为节点的（其实这里本质和option是一样的，vest只是授予特殊权证，只有settle了才能换到真实普通股股票），所以一旦过去vest的RSU又被没收了，那之前确认的费用就需要再抵减回来，且只有vest了但没有settle的RSU（而不是普通股）才能被没收，如果settle了换成可以自由流通的普通股了，那就没收不了了

你这个题目后面还有一题就是罚没的RSU不影响basic shares outstanding的题目，你把这道题和后面那道题连载一起看，就会理解助教这里的意思了

当然，vest 和settlement不是同时发生的这个结论，老师上课是没有讲的，是助教自己查了一些SEC的文件以后得出的结论，原版书对这部分的介绍根本没有，所以以上解释其实都是助教个人理解，不是官方说明，老师也么有给出说明，同学如果觉得助教这里的解释不接受的话，可能只能硬记这类题目的结论了

同学你好，

首先，只要grant开始，就需要开始计提RSU的compensation expense了，是随着时间慢慢计提这些费用的

而罚没，从逻辑上讲肯定不能罚没期初那一天刚刚grant给员工的RSU（刚授予就罚没，员工该罢工了），肯定是已经grant一段时间了的RSU，而只要grant了一段时间，这段时间就需要计提相应的compensation expense了，而罚没的RSU最终冲销的也必然是之前已经计提为expense的部分

而所谓的vest，你可以理解为就是进行了compensation expense的计提

所以只能从vested的部分中进行罚没，而不能从granted 的RSU进行罚没哦