开发者:上海品职教育科技有限公司 隐私政策详情

应用版本:4.2.11(IOS)｜3.2.5(安卓)APP下载

返回

Dylan02 · 2024年10月20日

historical cost 为什么不摊销？

  1. CFA II
  2. FRA

NO.PZ2018111303000013

问题如下：

Fabian, CFA, work on the Equity investment company, Fabian is preparing a research report on PZ company, listed in HK and complies with IFRS 9. She collected information of three fixed income investments from PZ’s year end 2019 financial report (assume cost=par value):

Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in the end of 2019:

选项：

A.

101,000

B.

105,000

C.

107,000

解释：

C is correct.

考点：关于financial assets的三种类型 的会计计量方法

解析：题目让计算PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值。

investment portfolio中一共三个资产，分别是Shoes Corp、Angle PD和T-vision，相当于要分别计算三种资产2019年末的账面价值然后加总。

三种资产分别被分类为FVOCI、amortized cost和FVPL。

其中FVOCI和FVPL都是以fair value记账的，也就是账面价值体现的就是fair value，只有Amortized cost是以历史成本记账的，账面体现的是amortized cost，又因为题目说了cost=par，因此Angle PD的账面价值始终就是其cost。

PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值=16,000+56,000+35,000=107,000。

不是应该按照摊销算carrying value吗？

35000-35000*实际利率+coupon？

添加评论
1 个答案
已采纳答案

王园圆_品职助教 · 2024年10月20日

同学你好，注意，题目说了“ (assume cost=par value):”也就是历史上买入这几个债券的时候，都是面值等于价格的，也就是这几个债券都是以面值发行的平价发行债券

平价发行的债券每一期coupon就等于interest income，是不需要摊销的，carrying value永远等于面值哦

  • 1

    回答

  • 0

    关注

  • 39

    浏览
相关问题

NO.PZ2018111303000013问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019: A.101,000B.105,000C.107,000 C is correct.考点关于financiassets的三种类型 的会计计量方法解析题目让计算PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值。investment portfolio中一共三个资产，分别是Shoes Corp、Angle PT-vision，相当于要分别计算三种资产2019年末的账面价值然后加总。三种资产分别被分类为FVOCI、amortizecost和FVPL。其中FVOCI和FVPL都是以fair value记账的，也就是账面价值体现的就是fair value，只有Amortizecost是以历史成本记账的，账面体现的是amortizecost，又因为题目说了cost=par，因此Angle P账面价值始终就是其cost。PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值=16,000+56,000+35,000=107,000。 请问这里的amortizecost是已经Base法则计算之后了的 2019年 enng value吧？

2024-03-18 14:40 1 · 回答

NO.PZ2018111303000013 问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019: A.101,000 B.105,000 C.107,000 C is correct.考点关于financiassets的三种类型 的会计计量方法解析题目让计算PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值。investment portfolio中一共三个资产，分别是Shoes Corp、Angle PT-vision，相当于要分别计算三种资产2019年末的账面价值然后加总。三种资产分别被分类为FVOCI、amortizecost和FVPL。其中FVOCI和FVPL都是以fair value记账的，也就是账面价值体现的就是fair value，只有Amortizecost是以历史成本记账的，账面体现的是amortizecost，又因为题目说了cost=par，因此Angle P账面价值始终就是其cost。PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值=16,000+56,000+35,000=107,000。 如果市场利率变动了，即便cost=pvalue，是不是也要考虑摊销？

2024-03-08 14:35 1 · 回答

NO.PZ2018111303000013 问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019: A.101,000 B.105,000 C.107,000 C is correct.考点关于financiassets的三种类型 的会计计量方法解析题目让计算PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值。investment portfolio中一共三个资产，分别是Shoes Corp、Angle PT-vision，相当于要分别计算三种资产2019年末的账面价值然后加总。三种资产分别被分类为FVOCI、amortizecost和FVPL。其中FVOCI和FVPL都是以fair value记账的，也就是账面价值体现的就是fair value，只有Amortizecost是以历史成本记账的，账面体现的是amortizecost，又因为题目说了cost=par，因此Angle P账面价值始终就是其cost。PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值=16,000+56,000+35,000=107,000。 t=0时，在FVTOCI和FVPL法则下，cost = pvalue=35000，amortizecost都是等于pvalue。如果t=1时刻bonFV增加500的话，请问t=1时刻资产负债表中的是这么显示的么amortizecost=pvalue=35000，carrying value=35000+500=35500？

2022-11-27 17:01 1 · 回答

NO.PZ2018111303000013 如果cost不等于par，那么carrying value 应该就是amortizecost，每年都要摊销吧？

2021-09-05 11:25 1 · 回答