r如图，这道题中的使用权资产和租赁负债 如何确认暂时性差异和递延所得税呀？这个知识点不记得在哪里了，刚找了一圈讲义里找不到。。。
为什么使用权资产要确认 递延所得税负债呀？租赁负债呢？
JY_品职助教 · 2024年08月22日
嗨，爱思考的PZer你好：
D选项，使用权资产在后续计量中需要计提折旧，而税法上不认可会计上计提的这种折旧，从而产生了应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债，而租赁负债产生了可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。由于使用权资产和租赁负债金额相等让人误以为递延所得税资产和负债金额相等相互抵消，但是资产与负债不能相互抵销，应该以总额分别列报，因此需要分别确认递延所得税资产和负债。
讲义位置在第19章所得税——特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认和计量
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！