第八章

嗨，努力学习的PZer你好：

同学可以听一下杨老师——零基础预科班——增值税

杨老师专门讲了增值税的相关知识点，时间不长，同学可以听一下。

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加油吧，让我们一起遇见更好的自己！

嗨，爱思考的PZer你好：

举个例子来看：比如我是生产保温杯的企业，2023年2月销售保温杯200万，购入原材料花了100万。

购入时，会有增值税额进项税

借：库存商品100

应交税费-应交增值税（进项税额）100*13%=13

贷 银行存款 113

销售时，会产生销项税

借：银行存款 226

贷：主营业务收入200

应交税费-应交增值税（销项税额）200*13%=26

借：主营业务成本100

贷：库存商品 100

把销项和进项转入“应交税费-应交增值税-转出未交增税”科目

借：应交税费-应交增值税（销项税额） 26

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）13

   应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  13

计提增值税

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 13

   贷：应交税费-未交增值税            13

下月交税：

借：应交税费-未交增值税           13

   银行存款                         13

其实简单来说，就是企业销售要向税局交增值税，就是销项税。

企业购进货物，会产生进项税，可以抵扣要交的增值税，也就是进项税。

企业向税局交纳的=销项税-进项税。

在CPA会计科目涉及的增值税的内容不多，如果题目明确给出了增值税率，那就要考虑增值税。如果题目没给出增值税率和增值税额，那通常都是不需要考虑的。

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！