嗨，努力学习的PZer你好：
1. 铅笔提问部分：账面价值500万是因为罚款还没有交付嘛？
是的，因为还没交，账上有一笔其他应付款500万。
2. 如果罚款已交，会计book value=0 则税法会计差异是500了嘛？还是说只会有永久性差异。
如果已经交了，
账面价值=0
计税基础=账面价值0－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0＝0
还是没有差异的，这个差异是永久性差异。
----------------------------------------------努力的时光都是限量版，加油！
