可以解释一下我铅笔写的部分为什么不对吗？可以理解成会计，税法之间有1000万永久差异吗？
JY_品职助教 · 2024年08月19日
嗨，努力学习的PZer你好：
是的，这1000万是永久性差异。
首先，我们要明确，应付职工薪酬是负债类的科目，对于负债，计税基础=账面价值－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
①账面价值：在这个例子中，应付职工薪酬负债的账面价值为 4000 万元。
②计税基础：按照税法规定，当期计入成本费用的 4000 万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为 3000 万元，这意味着本期税法只允许扣除 3000 万元。
而对于剩下的 1000 万元，税法规定在未来期间计算应纳税所得额时不能抵扣。所以，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为 0 。
③那么，计税基础 = 账面价值（4000 万元） - 未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额（0） = 4000 万元
只要税法当期未允许扣除的部分，在未来也不允许扣除，那么未来可抵扣金额就是 0 ，计税基础就等于账面价值。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！