内部研发的intangible asset

嗨，爱思考的PZer你好：

费用化支出400+400=800，实际可以抵扣1600，这是永久性差异，不会形成递延所得税。

资本化支出1200万，会计上形成无形资产的账面价值为1200万，税法上的计税基础为2400万，产生可抵扣暂时性差异应该是2400-1200=1200万，而不是900万。老师这里的答案写错了。同学可以听下老师课上对这道题的讲解，勘误了这处错误。

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努力的时光都是限量版，加油！

嗨，爱思考的PZer你好：

这个考的就是老师前面讲的这个知识点，税法上对研发是有优惠政策的，让你在计算应纳税所得额的时候，多扣点费用，费用多了，利润就少了，需要交的所得税就少了。

这个优惠政策就是允许你扣200%的费用。这道题你实际费用化的金额是800万（研究阶段00万，开发阶段00万，共计800万），但是税法上允许你扣800*200%=1600万。

假设形成的无形资产账面价值是1200万，那么每年摊销的金额=1200/12=100；税法上允许你按照1200*200%，也就是2400的金额去摊销，那么每年税法让你摊销的金额=2400/12=200万。

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！

怎么理解计税基础=实际成本x200%-实际成本200% 按照税法规定的累计摊销