JY_品职助教 · 2024年08月12日
嗨，努力学习的PZer你好：
是的，这道题答案有些问题，老师重新梳理一下这道题的答案，同学来看一下：
20X5年：
借：营业收入2,000
贷：营业成本2,000
借：营业成本60
贷：存货60[（2000-1400）×10%]
借：递延所得税资产15（60×25%）
贷：所得税费用15（60×25%）
借：少数股东权益13.5[（60-15）×30%]
贷：少数股东损益13.5
20X6年
交代第一年的情况：
借：年初未分配利润2,000
贷：年初未分配利润2,000
假设本年全部销售出去：
借：年初未分配利润60
贷：营业成本60
借：递延所得税资产15
贷:年初未分配利润15
借：少数股东权益13.5
贷：年初未分配利润13,5
借：少数股东损益13.5
贷：少数股东权益13.5（因为假设上一年的全部销售掉，那么相应的少数股东损益及权益也应该不需要记，应做抵消分录）
借：所得税费用 15
贷：递延所得税资产 15 （因为假设上一年的全部销售掉，那么相应的递延所得税资产也应该抵消）
当年的情况：
借：营业收入3000
贷：营业成本3000
借：营业成本930 [(2000-1400) ×5%+(3000-2100) ×100%]
贷：存货930
借：递延所得税资产232.50（930×25%）
贷：所得税费用232.50
（930*25%，因假设上一年的已全部卖掉，对应的递延所得税资产也全部抵消，所以这里相当于递延所得税资产期初余额为0）
借：少数股东权益209.25【930×（1-25%）】*30%）
贷：少数股东损益209.25
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！