08:55 (2X) 是调增嘛
JY_品职助教 · 2024年08月12日
嗨，努力学习的PZer你好：
折旧当期调增和调减是如何判断的，账面300，计税150，税法上我折旧少了相当于应纳税所得额更多所以现在交的多未来就交的少，所以 是调增嘛。
是的，同学理解的对。
会计上计提了300的折旧，税法上只让计提150，假设是管理用固定资产，那说明你计算会计利润的时候，这个管理费用是扣了300的。现在计算应纳税所得额，是以会计利润为基础来调整的，现在计算应纳税所得额只让你扣150的管理费用，你前面计算会计利润扣了300，所以需要加回150，调增150。
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