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lynn_品职助教 · 2024年08月04日
嗨，爱思考的PZer你好：
不是会资产啊，资产是要在今后带来现金流入的，这是资产的定义，但是这道题的意思是，Customer advance 在税务上认为已经实现收入，也就是此时此刻已经实现了现金或者说利益的流入，因此它的负债是0，但也不会产生资产
Customer advance 是客户的预付款，客户钱付了，但我们未交付货物所以在会计上是一笔负债。
税务上确认了收入（如上所述），但会计上并没有确认收入，因此税务利润大于会计利润，当期多交税，以后年度税务利润中就没有这笔收入了，以后就可以少交。未来可以少交税的好处对公司来说是资产，因此这笔交易会产生DTA。
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