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JY_品职助教 · 2024年07月30日
嗨，从没放弃的小努力你好：
这里的合并报表处理为什么是借长投，和后续的合并报表章节的合并顺逆流交易分录的差异在哪里
长投权益法核算，对于逆流交易合并报表的处理：比如甲公司投资乙公司30%的股权，乙公司将存货卖给甲。
注意这个合并报表，并不是甲公司和乙公司编制合表，仅持有乙公司30%的股权是不用编合表的，是假设甲公司有其他的子公司比如说丙公司，甲跟丙编制合表，为了还原事实的真相，让甲公司数据更真实，所以在甲丙的合表上，也把甲乙的内部交易给抵销。甲公司和乙公司是逆流交易，乙公司确认收入和成本，未实现内部交易利润体现的乙公司的账上，甲公司的体现是存货价值有虚增，所以调减甲公司的存货（贷存货），而乙公司由于并未与甲公司编合表，所以合表里没有关于乙公司的数据，所以我们就调整对乙公司的长投的账面价值，只有这个长期股权投资是唯一报表上甲公司与乙公司的链接纽带。因此，抵销分录为：
借：长投
贷：存货
而成本法的长投，比如甲公司持有丁公司80%的股权，甲和丁的全部报表数据都是合并到合并工作底稿当中的，就是27章学习的内容，所以我们可以直接冲减内部销售收入和内部销售成本
借：营业收入
贷：营业成本
存货
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！
JY_品职助教 · 2024年07月29日
嗨，努力学习的PZer你好：
甲公司对丙公司是权益法核算，丙公司将商品销售给甲公司，属于逆流交易。
2016年7月13日，丙把成本400的存货按500卖给了甲，未实现内部交易损益在丙公司的账上，20x6 年实现50%，剩余 50%的损益未实现；20x7年又实现50%，未实现损益为零。
逆流交易合表上第二年抵消的是整体的未实现内部交易损益，由于存货已经全部对外出售了，所以没有未实现内部交易损益，无需编制分录。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
Vicj · 2024年07月29日
这里为什么是借长投，跟何老师的讲义好像不太一样？ 图片是哪位老师的讲义
