NO.PZ2024012701000029
问题如下:
上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2022 年度财务报表审计中, ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:
(1)A 注册会计师与甲公司副总经理 X 同为剧社票友,经 X 介绍, A 注册会计师从其他企业筹得款项,成功举办个人专场演出。
(2)B 注册会计师与甲公司基建处处长 I 是战友, I 将甲公司职工集资建房的指标转让给 B,B 按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。
(3)项目组成员 E 利用审计中获知的信息进行投资获取利益;
(4)项目组成员 G 的父亲是甲公司的董事。
(5)审计项目组成员 D 的多年未见的普通朋友于 2022 年 2 月购买了甲公司发行的公司债券 20 万元。
(6)甲公司系乙上市公司的子公司。2018 年末,审计项目组成员 F 的父亲拥有乙上市公司 300 股,该股票每股市值为 12 元。
要求:
针对上述事项(1)~(6),分别指出是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
选项:
解释:
事项(1)违反。A 注册会计师与甲公司副总经理 X 存在密切关系,并通过 X 筹得演出款项,会对审计项目组的独立性产生不利影响。
事项(2)违反。B 注册会计师参加甲公司的职工集资建房,与甲公司存在直接经济利益关系,会对审计项目组的独立性产生不利影响。
事项(3)违反。利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益违反了保密原则。
事项(4)违反。项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员,将因自身利益、密切关系和外在压力对职业道德产生不利影响。
事项(5)不违反。审计项目组成员 D 的多年未见的普通朋友在甲公司的经济利益不会影响 D,因此不会对审计项目组的独立性产生不利影响。
事项(6)违反。审计项目组成员 F 的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益,将产生重大的自身利益威胁,没有任何防范措施可以消除这种威胁,因此会对审计项目组的独立性产生不利影响。
(1)我对比了框架图【密切关系】的表述,这小题是不是回答违反【利益诱惑】更合适?